小规模纳税人的会计流程

发布时间：2022-09-15 热度：262

　　我们都应该知道，公司必须在经营过程中进行会计和纳税申报。小规模纳税人的会计流程是什么？如果您不了解这一部分，江沛财税将向您详细解释。

　　小规模纳税人税人和一般纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按照规定提交有关税务资料的增值税纳税人。会计核算不完善是指增值税销项税额不能正确计算.进项税额及应纳税额。

　　小规模纳税人作为我国纳税人的一种税收计算类型，在财务会计核算中必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》的规定和《企业所得税法》的有关规定。

　　根据国家税务总局关于全面推进增值税改征营业税试点的公告，国家税务总局〔2016〕23日规定，小规模增值税纳税人应当分别核算销售货物，提供加工.销售和修理服务的销售.销售无形资产。小规模增值税纳税人销售货物，提供加工.月销售额不超过3万元(按季税9万元)，销售服务.从2016年5月1日至2017年12月31日，无形资产月销售额不超过3万元(按季税9万元)的，可享受小微企业暂免增值税优惠政策。

　　我相信很多小规模纳税人在会计工作中认为他们已经全额计算并缴纳了增值税。由于进项税无法抵扣，他们在购买和获得服务时往往忽略了向另一方索要发票。同时，税务机关对小型企业的管理相对宽松。在日常经营中，可以说很少受到税务机关的监督检查，因此会忽视企业自身的财务会计工作。从长远来看，企业会计核算中的问题将越来越多，这将促使税务机关在后期检查或企业注销时需要补缴的税款甚至罚款累积成不可接受的数据。

　　小规模企业在日常会计核算中应注意的问题：

　　1.审核原始凭证，编制记账凭证:会计根据出纳转账的原始凭证进行相关审核，确认无错误后编制记账凭证

　　2.根据记账凭证登记明细分类账

　　3.月末计提.摊销.结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，按记账凭证汇总表登记总账

　　4.进行结账.对账工作：结账和对账应使账单一致.账账相符.账实相符

　　5.准备会计报表，使数字准确.完整的内容和分析说明

　　6.将记账凭证装订成册，妥善保管

　　7.纳税申报工作

　　小规模纳税人做账报税需要哪些资料

　　1.银行对账单

　　2.销售发票

　　3.成本发票

　　4.现金日记账

　　5.费用发票(包括工资).租金.运费.办公费.交际费.差旅费等）

　　小规模纳税人纳税需要注意哪些事项？

　　小规模纳税人如果连续三个月零申报属于异常申报，将被纳入税务局重点关注对象。

　　一年中有六个月是零申报，即使中间有间隔，企业仍有可能被审计或处罚。

　　小规模纳税人应当按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税。销售货物或者提供应税劳务时，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，购买货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入相关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”在详细科目中设置专栏。